年终关账时“应交税费-应交企业所得税”余额是负数该如何填报资产负债表？
年终关账前，对税会差异等进行了完整的清理，并按税法规定计算了全年度应缴纳的企业所得税，发现预缴税金累计额大于全年应交税额，导致“应交税费-应交企业所得税”余额为负数。请问该如何填写资产负债表？
解答：
年终关账时，若“应交税费-应交企业所得税”出现负数余额，表明企业预缴的所得税超过了全年应缴税额。
在资产负债表中，应将该负数余额重分类至资产类项目，将“应交税费-应交企业所得税”的负数余额填报在资产负债表的“其他流动资产”项目中。
报表项目：在“其他流动资产”一栏中填列该负数余额的绝对值。
报表附注：在附注中说明该余额的性质（如多缴企业所得税），并注明预计的抵减或退税时间。
年终关账
