关于出口退税那些事|创业实务

[向右R]2024年，“出海”几乎成为了中国各行各业的一道必答题。 [微笑R]其中出口会涉及一个重要事项，那就是出口退税问题。 [握手R]在此我们梳理了几个重要问题，希望帮助大家看透出口退税的本质。 1⃣️什么是出口退税 出口货物退税是对报关出口货物退还在国（境）内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税（主要是增值税）。 2⃣️为什么有出口退税制度？ 因为增值税和消费税本质都是流转税，流转税又是消费者承担，因此出口的也应在消费地纳税，进口国征进口环节关税、增值税和消费税。 国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。 出口退税也是一直“调控手段”，通常出口退税是将出口货物的整体税负归零，鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。 也可以为了调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，鼓励出口呢，退税率就高点，控制出口呢，退税率就低点。退税率为0，就是不免不退了3⃣️出口退税的四个条件 1. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2. 必须是报关离境的货物； 3. 必须是在财务上作销售处理的货物； 4.必须是出口收汇并已核销的货物。 4⃣️具体如何退？ 出口货物增值税退（免）税办法—”免、抵、退“ 小规模纳税人是免税（不可退） 一般纳税人“免抵退”概念如下： “免”：是指对生产企业出口的货物劳务，免征企业生产销售环节的增值税；外贸企业出口的货物劳务，免征销售环节的增值税； “抵”：是指生产企业出口的货物劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款； “退”：是指生产企业出口的货物劳务在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经ZHUGUAN退税机关批准后，予以退税；外贸企业相应的进项税额经ZHUGUAN退税机关批准后予以退还。外贸企业支付货款给生产工厂时其实已经包含了增值税，国家按照退税率和发票面额将退税退到外贸企业。 出口企业可以自己办理出口退税，也可以委托有相应资质的代理商办理，而出口退税率可登陆国家税务局官网输入商品代码和商品名称查询。